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标题: 123基金继续运营才能存在严重不确定性及证监会立案查询 [打印本页]

作者: kk3112 时间: 2020-12-25 03:04
标题: 123基金继续运营才能存在严重不确定性及证监会立案查询
123基金继续运营才能存在严重不确定性及证监会立案查询。5月5日，得悉，豫金刚石收到年报问询函。
深交地点年报过后检查中重视到以下状况：
一、关于保存定见触及事项
管帐师对公司2019年财政陈述出具了保存定见，导致保存定见的事项触及担保及诉讼、财物减值、相关方及相关方买卖、继续运营才能存在严重不确定性及证监会立案查询。
1.关于担保及诉讼
公司本期承认“与公司正常运营事务无关的或有事项发生的丢失”33.21亿元，因“诉讼发生”。年报显现，公司到期末触及重要未决诉讼或裁定、重要已判定履行诉讼算计42单，触及金额38.60亿元;“没有承付且未处于诉讼景象的商业承兑汇票”金额算计5.19亿元，有关收据均已到期。董事会《关于公司2019年度保存定见审计陈述触及事项的专项阐明》显现，针对公司担保及诉讼事项，实践操控人郭留希将选用法令、法规答应的方法补偿公司因而构成的丢失。
要求阐明与公司正常运营事务无关的或有事项发生的丢失的明细状况，并阐明每一单涉诉案子的估计负债计提金额、根据及合理性、充沛性，并结合公司对有关诉讼、裁定案子发生及后续判定的知悉时刻和初次发表时刻，阐明是否存在信息发表不及时景象，是否存在不妥管帐调理景象。
要求阐明到现在有关收据没有承付的原因，对公司或许发生的影响，上述事项的详细管帐处理及其合规性。
要求结合郭留希财政状况等，阐明郭留希拟采纳的补偿办法及可行性，是否存在严重不确定性，并充沛提示危险。
要求公司阐明为消除该项保存事项及其影响采纳的详细办法。
2.关于抵账财物
审计陈述显现，公司期末抵账财物算计8.25亿元，“其间应收账款抵账38,798.63万元，经点评2019年12月31日可变现价值5,909.25万元;预付账款抵账43,716.53万元，其间字123基金继续运营才能存在严重不确定性及证监会立案查询画3173件算计41,856.62万元，河南省书画判定委员会对其间12件美术作品进行了判定，豫金刚石未对书画作品进行价值点评。抵账物品共计提减值34,602.86万元”。陈述期末，公司库存商品账面余额为15.21亿元，占存货期末账面余额的89.03%，较期初添加490.77%，改变原由于“本期应收账款、预付账款抵账添加库存825,151,548.51元”及“外购裸钻等较期初添加342,273,734.04元”，陈述期末，共对库存商品计提贬价预备5.55亿元，因“公司本期对抵账物品，外购存货进行点评，根据点评成果计提了存货贬价预备”。
要求阐明公司应收账款、预付账款“抵账”详细原因和布景，定价的根据及客观性，有关“抵账”预付目标、应收目标是否与公司、
实践操控人存在相相联络，“抵账”影响财政报表科目的详细状况，有关减值计提的详细根据及客观性，相关管帐处理是否合规。
要求阐明用于抵账的预付账款4.37亿元中触及3,173件“字画”的原因及合理性，“字画”的详细来历，定价的根据及客观性，公司未对书画作品进行价值点评的原因及合理性，相关管帐处理是否合规。
要求按自产、外购分类发表公司库存商品余额明细状况，并结合公司首要产品、在手订单，阐明外购裸钻的原因及合理性，价格是否公允，相关管帐处理是否合规，要求报备相关收购合同。
要求阐明对库存商品计提贬价预备的明细状况，有关库存商品的入库时刻，是否归于主营产品，公司存货贬价预备计提是否合理、充沛，是否存在不妥管帐调理景象。
要求公司阐明为消除该项保存事项及其影响采纳的详细办法。
3.关于其他应收款
陈述期末，其他应收款账面余额为12.33亿元，其间前五名应收款期末余额算计12.11亿元，占比98.28%，首要欠款方为宁波梅山保税港区金傲逸晨出资处理合伙企业、郑州银行金水东路支行、郑州高新科技企业加速器开发有限公司、华晶精细制作股份有限公司，有关欠款的性质别离为股权转让款、“银行划扣”、购房款、土地收储款、及“单位来往”。本期对其他应收款计提坏账预备8.33亿元。
年报显现，002083股票,002083股票,002083股票股权转让款期末余额为4.96亿元，账龄为1-2年，期末坏账预备余额为3.92亿元。公司2019年10月21日发表的对我部半年报问询函的回复显现，“2018年10月5日公司别离与宁波梅山保税港区金傲逸晨出资处理合伙企业、冯磊签定股权转让协议，将子公司华晶精细制作股份有限公司股权悉数转让，转让价款50,000.00万元。合同约好2019年2月28日之前付出28,289.70万元，2019年9月30日之前付出21,710.30万元”，“公司已收到股权转让金钱50,000.00万元，收款发展与合同约好相符”。陈述期末，华晶精细“单位来往款”余额为1.12亿元;2017年，公司先后两次对华晶精细供给担保，担保发生额为10,000万元，有关担保于2019年内到期。要求阐明本次股权转让有关收款发展与原发表状况不相符的原因，本次买卖对方与公司、公司实践操控人是否存在相相联络，受让方的终究出资方与公司、公司实践操控人是否存在相相联络，并阐明本次股权转让之后华晶精细的财政状况，到现在有关来往款的归还发展，没有归还的原因，有关担保联络是否现已免除，是否导致公司利益受损，是否存在资金占用或违规对相关方供给担保景象，公司已采纳的追偿办法。
要求阐明公司将郑州银行金水东路支行所划扣资金2.23亿元，以及应收郑州高新的购房款作为其他应收款进行核算，全额计提坏账预备的原因、根据和合理性，并要求阐明公司实践操控人是否直接、直接操控郑州高新，公司与郑州高新之间有关购房事项的发生布景，到现在的发展，是否存在相关方资金占用景象，公司已采纳的追偿办法。
公司应收郑州高新技术工业开发区土地储备中心的土地收储款期末余额1.57亿元，账龄在1年以内，处于司法冻住状况，公司未对该笔金钱计提坏账预备。要求阐明有关被冻住的原因，公司未计提坏账预备的原因、根据及合理性。
要求公司阐明为消除该项保存事项及其影响采纳的详细办法。
4.关于固定财物
公司固定财物期初账面余额为26.04亿元，本期添加15.21亿元，其间9.07亿元为置办发生，6.13亿元为在建工程转入。本期折旧新增计提2.02亿元，累计计提7.47亿元。减值预备期初余额为0，本期对机器设备新增计提减值预备5.69亿元，“本期对机器设备价值进行点评，根据点评成果计提了减值预备”。陈述期末，公司在建工程账面余额为5.70亿元，同比下降49.41%，本期未对在建工程计提减值预备。
要求阐明本期新增固定财物的明细状况，包含置办的详细内容，买卖对方，与公司是否存在相相联络，合同金额和公司付款发展等，以及在建工程转入的详细状况，并阐明固定财物的折旧方针，本期及以前年度累计折旧计提是否合理、充沛，是否存在不妥管帐调理景象。
公司存在未办好产权证书的固定财物算计3.98亿元，原由于“处理中”或“地点土地被司法查封”。要求阐明“处理中”的产权证书的处理发展，“地点土地被司法查封”的原因和布景，对公司生产运营和财政状况或许发生的影响。
要求阐明本期计提减值预备有关机器设备的详细状况，包含但不限于详细用处、成新率、转入固定财物时刻、累计运用年限、累计折旧状况等，公司获取有关机器设备的途径，如系经过外购构成，要求阐明有关买卖对方与公司是否存在相相联络，合同金额和公司的付款发展等，相关买卖是否具有商业本质;并阐明公司对设备的价值点评进程和成果，本期及以前年度计提的减值预备是否合理、充沛，是否存在不妥管帐调理景象。
公司《2019年度成绩预告及成绩快报批改布告》中称，“对或许存在减值丢失的固定财物及在建工程弥补计提财物减值预备约80,000万元”。要求阐明公司年报针对固定财物和在建工程所计提减值预备的金额与批改布告相关数据存在2.31亿元差异的原因及合理性。
要求公司阐明为消除该项保存事项及其影响采纳的详细办法。
5.关于继续运营才能
要求结合公司银行账户、土地、对外出资股权被冻住或查封，以及“银行借款、敷衍收据、信用证、融资租借长时刻敷衍款存在逾期未付状况”等状况，阐明公司是否具有继续运营才能，进行必要危险提示，并阐明为消除该项保存事项及其影响采纳的详细办法。
6.关于审计定见
要求年审管帐师就上述保存事项逐项阐明已采纳的审计程序、取得的审计根据，未能核实上述事项的详细原因，未采纳或无法采纳其他替代程序的原因及合理性。
审计陈述显现，“豫金刚石与处理层未辨认为相关方的部分单位之间，存在大额买卖、资金来往及担保许诺等特别事项”“无法获取充沛恰当的审计根据以消除咱们对处理层相关方联络辨认的疑虑。无法判别豫金刚石相关方联络和相关买卖发表的完整性和精确性，以及这些买卖、资金来往或许对豫金刚石2019年度财政报表发生的影响”。要求管帐师阐明“未辨认为相关方的部分单位”的详细称号，与公司之间存在的“大额买卖、资金来往及担保许诺等特别事项”的详细状况，已采纳的审计程序、取得的审计根据，未能核实上述事项的详细原因，未采纳或无法采纳其他替代程序的原因及合理性。
要求管帐师根据《揭露发行证券的公司信息发表编报规矩第14号-非标准审计定见及其触及事项的处理》的规矩，阐明公司的财政陈述是否显着违背管帐准则的相关规矩，上述事项“发生的影响严重”“不具有广泛性”的根据及其合理性，是否存在以保存定见替代无法表明定见或否定定见的景象。
二、关于征集资金
1.《征集资金年度寄存与运用状况鉴证陈述》显现，陈述期内，公司征集资金专户资金被扣划金额为4.72亿元，其间，中国工商银行桐柏路支行征集资金专户于2019年9月23日至2019年12月6日期间，被郑州市中级人民法院分10笔累计扣划2.18亿元;郑州银行股份有限公司金水东路支行征集资金专户于2019年7月4日被扣划2.54亿元，详细划扣目标不明。公司1月16日发表的对我部重视函的回复
显现，郑州银行所划扣资金“来历于2015年度非揭露发行股票征集资金，非签署三方监管协议对应的征集资金专户”。年报“征集资金运用状况”部分发表“法院强制划转441,247,559.47元”，与征集资金鉴证陈述发表的扣划金额不一致。要求核实阐明陈述期内征集资金被扣划的详细金额和原因，公司前期针对所划扣资金账户的信息发表是否实在、精确。要求管帐师和保荐组织核对并发表清晰定见。
2《. 2019年度征集资金寄存与实践运用状况的专项核对陈述》显现，“到2019年12月31日，公司运用搁置征集资金购买的银行保本型理财产品已到期未转回至征集资金专户的金额为434,958,877.51元。但因核对作业受限，保荐组织无法核实未转回的详细金额”“由于保荐组织展开的核对作业受限，保荐组织无法对公司2019年度征集资金实践寄存与运用状况发表定见”。要求保荐组织核对陈述期末公司征集资金余额和相关受限状况，并阐明“核对作业受限”的详细状况及构成的详细影响，针对相关受限状况所采纳的详细办法，是否构成无法对公司2019年度征集资金实践寄存与运用状况发表定见的合理理由，是否契合《创业板股票上市规矩》第4.8条的相关对定，保荐组织关于公司征集资金运用的监督和督导是否勤勉尽责。
3.公司2019年11月11日发表的对我部重视函的回复显现，到2019年10月底，公司运用26.24亿元用于建造出资，其间构成无形财物1.24亿元，固定财物12.81亿元，在建工程6.19亿元，其他非流动财物6.00亿元。要求阐明以征集资金投入上述财物项目的详细状况，到现在累计发生的摊销、减值、折旧状况，并阐明募投项目到现在发生的效益是否与预期相符，公司征集资金是否存在直接或直接流向相关方景象，公司前期发表有关募投项目和发展信息是否实在、精确。要求管帐师和保荐组织核对并发表清晰定见。
三、其他
1.陈述期内，公司完成经营收入9.55亿元，同比下降22.96%，其间超硬资料收入7.69亿元，同比上升13.15%，出售量256,470万克拉，同比上升38.13%，毛利率下降15.17个百分点;“其他”收入1.59亿元，同比下降47.77%。本期公司出售费用1,865.10万元，同比上升35.65%，“首要是员工薪酬、租借费、广告宣传费添加所造成的”。要求阐明公司超硬资料收入增幅低于出售量以及毛利率下降的原因;“其他”收入对应的出售详细内容，陈述期内大幅下降原因，前十大客户的详细状况，是否为公司相关方，到现在的出售回款状况;结合出售费用明细项目改变及改变原因，阐明陈述期内经营收入下降但出售费用上升的原因及合理性。要求管帐师核对并发表清晰定见。
2.陈述期内，公司123基金继续运营才能存在严重不确定性及证监会立案查询前五名客户收入算计1.58亿元，占收入总额的16.52%;前五名供货商收购金额算计6.64亿元，占收购总额69.93%，其间第一名供货商收购金额与相应占比别离为4.11亿元、43.26%，2018年前五名供货商收购占比为37.13%。要求弥补阐明：
陈述期内前五名客户的称号，出售详细内容，是否为相关方，到现在的回款状况，是否存在期后退货景象，收入是否实在、精确。
陈述期内前五名供货商的称号，收购详细内容，是否为相关方，陈述期内供货商集中度较2018年大幅上升的原因和合理性。
公司是否存在向同一自然人/法人或其他组织出售又收购的状况，如存在，要求阐明相关出售和收购发生的原因及合理性，公司有关收款、付款组织，是否具有商业本质，是否存在虚增收入景象。
要求管帐师核对并发表清晰定见，并阐明针对收入实在性所采纳的审计程序及取得的审计根据，占经营收入总额的份额。
3.陈述期末，公司对15笔应收账款全额计提坏账预备，计提理由为“失掉联络”“刊出”“失期被履行人”“破产清算中”。要求逐笔阐明有关应收金钱的构成原因和布景，账龄，有关应收目标是否为公司、公司实践操控人的相关方，相关方“失掉联络”“刊出”“成为“失期被履行人”“破产”之前的回款发展，公司所采纳的追偿办法，公司知悉上述状况的详细时刻，本次全额计提坏账预备的原因、根据是否合理，以前年度计提是否充沛，相关买卖是否实在，是否存在虚增收入景象。要求管帐师核对并发表清晰定见。
4.陈述期末，公司预付金钱期末余额为3,095.71万元，同比下降92.58%，其间预付河南协鼎实业有限公司的金钱余额为1,616.13万元，占比为52.21%。要求结合公司陈述期内预付款结转状况，对应结转科目，阐明公司预付金钱大幅下降的原因及合理性，并阐明公司预付协鼎实业金钱的原因和详细时刻，相关合同金额和预付份额，是否契合职业常规，协鼎实业与公司是否存在相相联络。要求管帐师核对并发表清晰定见。
5.公司其他非流动财物期初余额为12.07亿元，包含预付土地款6,508.80万元，预付购房款4.32亿元，预付工程款、设备款6.10亿元，以及土地收储项目9,829.48万元。本陈述期末其他非流动财物余额为8.79亿元，悉数为预付工程款、设备款，“首要为公司付出大单晶扩产项目设备款及组成设备智能化改造款831,997,173.86元，预付新资料工业园区基建款31,546,083.55元”。要求阐明期初其他非流动财物项下有关预付金钱的发生原因，相关合同定价是否公允，预付份额是否合理，并阐明陈述期内有关预付金钱结转状况，详细结转科目，以及“土地收储项目”期末余额为0的原因，有关管帐处理是否合规。要求管帐师核对并发表清晰定见。
6.陈述期内，公司出资性房地产账面原值添加1.03亿元，“郑州华晶8号车间”及“郑州华晶96号办公楼”两处出资性房地产未办好产权证书，原由于“地点土地被司法查封”。要求阐明陈述期内外购添加出资性房地产的详细内容，外购的原因及合理性，价格是否公允，未办好产权证书的有关房产所在土地被司法查封的原因和布景，对公司生产运营和财政状况或许发生的影响。要求管帐师核对并发表清晰定见。
7.公司货币资金期末余额为6.93亿元，其间6.86亿元存在运用受限景象，包含被冻住银行承兑汇票保证金9,204.69万元，被冻住信用证保证金3,352.40万元，“冻住资金”5.61亿元，及其他保证金1万元。陈述期末，公司银行存现货买卖所,现货买卖所,现货买卖所123基金继续运营才能存在严重不确定性及证监会立案查询款余额624万元，库存现金余额7.10万元。
要求阐明公司6.86亿元货币资金运用受限的详细原因，公司已采纳的办法。
要求结合公司债款逾期状况，预期需承担的债款状况，在手订单状况等，阐明公司现金流是否可以支撑正常生产运营、订单交给，并进行必要危险提示。
要求管帐师核对并发表清晰定见，一起阐明对货币资金实在性所采纳的审计程序。
8.年报显现“公司对担保合同上加盖公章的事宜并不知情，一起对担保合同盖章的实在性存在质疑，现公司已提出再抗诉”。《2019年度内部操控点评陈述》显现，“陈述期内公司不存在内部操控严重缺点、重要缺点”。
要求结合公司涉诉事项状况，阐明公司《2019年度内部操控点评陈述》的结论是合理、慎重。
要求自查并阐明公司现在的内操控度是否完善、有用，内控办法是否契合相关规矩，是否存在严重缺点。
要求核实公司是否存在资金占用、对外财政赞助等状况，公司在坚持独立性、防备大股东违规资金占用等方面的内部操控办法是否完善有用。
9.要求公司赶快回复我部2020年4月4日、4月8日、4月30日向公司宣布的重视函，并对外发表。
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